市教委关于进一步规范学校代管款项管理工作的通知

津教委财〔2015〕19号

市属各高等学校、直属学校：

为进一步加强代管款项的管理，规范代管款项收支行为，建立良好的财务运行秩序，促进学校事业健康发展，根据《高等学校财务制度》、《中小学财务制度》和国家有关法规相关规定，就有关事项通知如下。

一、“代管款项”科目的核算范围。代管款项是指学校接受委托代为管理的，所有权不属于学校的款项。包括党费、团费、各类专业协会（学会）会费，以及受考试院委托，代发的四、六级监考费、高自考阅卷费。接受其他单位委托管理的代管项目均应由委托单位提供法人证书、收费许可、收费票据、委托财务管理的委托书，并明确经费使用审批人和经费开支管理办法，可列入“代管款项”科目来管理核算。

二、不得列入“代管款项”科目核算的事项。凡属利用学校各类资源提供对外服务收入、科研经费收入、联合办班收入等创收收入，一律不得以代管款项核算，纳入学校预算收入管理。独立开设银行账户并委托财务部门代为核算的党费、团费，财务部门应设置财务账套单独管理，不列为“代管款项”科目来管理核算。

三、明确管理职责。学校财务部门是代管款项的经费管理部门，负责各项经济业务的核算，并在会计账务中真实反映；严格执行国家有关财经规章制度及财务规定，严格监督各项代管款项收支的合法性、合规性，不得因其所有权不属于学校而放松管理。

四、严格财务管理。代管款项实行按项目明细进行收支核算、专款专用的管理办法。学校应对代管款项严格管理，不得透支使用。受考试院委托，代发的四六级监考费、高自考阅卷费，学校应留存考试院出具的委托发放劳务费用的委托书，通过代发劳务费的方式发放。学校财务部门应在年末对代管款项的收入金额、支出金额、结余金额、往来情况等进行年度报告。

五、及时清理结算。代管账款项结束后，由委托单位提出书面申请后，财务部门应进行账务清理结算，余款转入委托单位法定基本账户。

六、严格代管款项的审批。学校应严格管理接受委托代管款项的审批，不应接受与学校事务无关的代管款项业务。

2015年5月22日